（一）商业银行内部因素

商业银行企业信贷风险形成的主要原因如下：其一，企业信用评级体系有待完善。商业银行还未构建完善的信用评级体系，由于企业缺少信用，导致商业银行信贷在回收期间提高了不确定性风险。通常情况下，商业银行需要严格审核企业贷款对象的信用评级，当审核通过后方可确定是否为企业发放资金，但是这种信用评级系统缺少权威，有些企业预先采取相应手段获得良好的评级，另外，这种不具有权威性的评级体系不能更好地分析规模不同的企业。

其二，人员分配不科学。现如今，随着我国商业规模的不断扩张，业务快速拓展，各种贷款余额、存款及增量都在所在省份商业银行中名列前茅，客户群体数量的不断增多，新业务的层出不穷，在一定程度上提高了业务的复杂性。在这种发展背景下，很多网点仅安排六个会计业务操作人员，包括1名主管、1名会计经理、1名对公柜员、3名零售柜员，这种人员分配方法对于业务量众多的网点，柜面人员面临的工作压力与精神压力非常大，极易出现业务差错，在一定程度上影响了会计业务操作风险的管控。

其三，一些工作人员缺乏信贷风险意识，贷款用途监管宽松。近几年，随着商业银行业务量的不断增加，招聘了很多社会人员，其中一些是同行业推荐，另外一些是资源型人才。工作人员上岗缺少统一标准，一些社会引进的新员工，特别是资源型人才，由于银行中统一组织的业务培训内容受限，培训深度通常不符合业务的要求，导致很多信贷工作人员不能充分了解信贷风险，缺乏对风险的认识，注重业务发展的同时，忽视了潜在的操作风险。

商业银行中有些中高层领导遇到不符合规定的业务时，经常为了确保自己业务的发展，要求会计工作人员想方法通融，把不符合规定的业务改变为符合规定的业务，乃至存在直接强制会计操作人员办理存在风险的业务。商业银行日常考核工作开展过程中，业务差错这项内容只会对会计业务操作人员、会计经理及会计主管等进行考核，主要是考核会计业务操作人员，不会对业务条线的人员与中高层领导进行考核，导致一些工作人员不重视风险，仅注重自己的业务发展，缺乏风险意识，整个行业中不能营造良好的会计业务操作风险控制环境。

（二）外部因素外部因素主要体现在以下几个方面：

其一，财务管理制度不标准，财务报表的真实性不能得到有效保障。其二，不能将自己运营、产品及项目方面具有的优点充分发挥，不能真实给商业银行上报信息交流与经营信息，在日常经营过程中挑选更加好看的财务报表呈报给商业银行的信贷管理部门，以便于提升商业银行信贷服务的可能性，长此以往，银行会降低对企业的信任度。失真的财务报表会使企业在商业银行中难以获得贷款，同时不能更好地解决自身创业经营资金不足、优质项目不能实质达成等问题。

就商业银行来说，投资前期项目提高了其信贷资产的风险程度，针对需要众多资金的企业而言不能通过商业银行资金推动自身发展。其三，因为企业信用评价体系缺少权威性，商业银行仅能根据企业产品生产、资金明细及销售数据等确定企业的还款能力。其四，抵押担保不能更好地落实。因为企业信贷业务面临着非常大的市场风险与信用风险，商业银行自身控制技术的健全需要随着时间的推移而开展，因为市场经济的下降，不能使银行的担保要求得到满足，最后导致抵押担保工作不能得到更好的实施。

（三）借款人原因

借贷人自身因素同样会直接影响银行信贷工作的正常开展，致使银行产生信贷风险。其一，在经济转型与升级过程中，有些企业因各种因素不得已宣布破产，鉴于这种状况，就不能如期偿还银行的贷款资金，即便有能力偿还银行贷款的企业同样因这个因素故意逃避还款。其二，我国当前资本市场依然是发展阶段，发展水平和西方发达国家相比存在很大的差异。因此向银行贷款是企业经营过程中解决资金周转不灵的主要手段。为了快速得到贷款，许多企业故意隐瞒或伪造风险状况等财务信息，最后导致银行和企业二者之间出现很大的信息误差，在这种情况下可能恶意逃避银行欠款。其三，企业重组或者是兼并等因素，导致银行贷出的资金不能及时回收，在这种状况下肯定会增加银行的信贷风险。